应收应付会计做账流程

应收——未收到款时
借：应收帐款
贷：主营业务收入（或其它，具体得看是什么了）
收到款时
借：银行存款/现金
贷：应收帐款
应付——
1、收到材料，没有付款，应该还没有取得发票，则先不入账，如果到了月底，需要暂估入库，分录如下：
借：原材料
贷：应付帐款
下月初，再红字冲回。（分录略）

等到付款，收到发票后，分录如下：
借：原材料
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

注：这里我把你们工厂视作一般纳税人，如果不是一般纳税人，则分录直接为：
借：原材料（含税金）
贷：银行存款

2、会计上肯定有“现金”帐户，而且是以日记帐的形式登记。

3、如果货物没有入帐那么，这是出货的时候，
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本
贷：库存商品

同时，一定要把没有入帐的货，补充入帐，否则库存商品会出现负数。补充入帐的分录如下：

借：库存商品
贷：应付帐款（或者银行存款、或者在产品

 

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